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控制權三年三易主 仁東控股商譽高過凈資產被深交所問詢

時間:2019/5/24 13:12:26 來源:挖貝網 責編:采編 閱讀量:1982

??2016年4月,仁東控股(002647.SZ)控股股東東由戚建萍變更為和柚技術集團有限公司(簡稱“和柚技術”),2018年3月又由和柚技術集團有限公司變為北京仁東信息技術有限公司(前“內蒙古仁東科技有限公司”,以下簡稱“北京仁東”),短短3

2016年4月,仁東控股(002647.SZ)控股股東東由戚建萍變更為和柚技術集團有限公司(簡稱“和柚技術”),2018年3月又由和柚技術集團有限公司變為北京仁東信息技術有限公司(前“內蒙古仁東科技有限公司”,以下簡稱“北京仁東”),短短3年時間控制權三易主,并且主營業務從銅加工產業轉為金融科技業務,腳底如同裝了風火輪。

在轉型過程中,仁東控股收購的廣東合利金融科技服務有限公司(簡稱“廣東合利”)90%的股權,產生了11.94億元商譽,2017年按照收購承諾約定計提商譽減值1.95億元。截至2018年底,廣東合利的商譽為9.99億元,而仁東控股的凈資產為9.69億元,商譽占凈資產的比例為103%。

對此,深交所問道,若商譽全額計提減值準備,將導致公司凈資產為負被實施退市風險警示,要求仁東控股就公司未來的發展戰略、經營計劃等,對增強盈利能力、提升資產質量和規模的措施予以說明。

商譽“結”:調節利潤規避被ST?

自去年11月證監會發布《會計監管風險提示第8號——商譽減值》,對商譽減值的會計處理及信息披露、商譽減值事項的審計和與商譽減值事項相關的評估等進行說明以來,A股關于商譽減值的“雷”從未間斷,既有通過計提大額商譽減值準備進行財務大洗澡者,又有所收購資產的業績承諾未達標但因各種緣故未進行商譽減值準備計提或者計提不充分者。

挖貝網注意到,和柚技術承諾廣東合利2017年和2018年的扣非后凈利潤分別不低于1.14億元、2.18億元,且對于業績未達標有明確的補償約定,也即:業績承諾方當期應補償金額=累計承諾凈利潤-累計實現凈利潤-累計已補償金額;當期減值測試項下應補償的金額=標的資產期末減值額—已實際補償的總金額。

廣東合利2017年扣非后凈利潤為7768萬元,2018年廣東合利扣非后凈利潤為1.34億元,依據上述補償約定,仁東控股2017年以現金方式補償1.39億元,2018年應補償的金額為負。并且,仁東控股對廣東合利資產組計提商譽減值1.95億元,2018年未計提商譽減值準備。

值得一提的是,仁東控股2018年扭虧為盈實現凈利潤4306萬元,同時廣東合利的補償承諾精準達標,深交所要求仁東控股說明,是否通過廣東合利業績調整和不計提商譽減值準備,免除和柚技術和仁東控股的補償義務,對當期利潤進行調節以規避兩年虧損被實施退市風險警示。

商譽“劫”:若全額計提或致公司凈資產為負

公告資料顯示,仁東控股2017年主營業務轉型為金融科技,金融科技涵蓋的第三方支付、保理、供應鏈管理等業務均由廣東合利進行展業。

2018年供應鏈業務實現營收5.4億元,第三方支付業務實現營收8.7億元,保理業務實現營收5082萬元。與此同時,除了核心第三方支付業務營收同比增加以外,供應鏈業務與保理業務的營收分別下滑14%、10%。并且,2018年三項主營業務的毛利率也分別下滑4.7%、12%、17.8% 。

仁東控股稱,行業監管政策的變化,可能會對非金融機構的第三方支付業務產生一定的影響。

那么,對于主營業務所在的廣東合利資產組,高達9.99億元的商譽,但是卻相對偏低的凈資產金額,如若因業績不達標等問題,對廣東合利的商譽進行全部計提,則極可能導致仁東控股凈資產為負被實施退市風險警示。


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